Алименты и налоги: алгоритм вычета НДФЛ при удержании алиментарных средств

Вопрос о назначении алиментов – один из самых насущных и проблемных вопросов во взаимоотношениях бывших супругов, имеющих совместных детей.

Для создания у ребёнка ощущения стабильности родителям необходимо оградить его от материальных проблем.

Много сложностей возникает в случае, если размер платежа зависит от заработка плательщика. В этом случае добавляются вопросы с налогообложением и статусом алиментов по отношению к другим доходам получателя.

Алименты являются ли доходом?

Те, кто получают алименты, нередко сталкиваются с затруднением при оформлении этого платежа в официальных документах, таких как декларация о доходах, анкета для кредитной организации или органов социальной защиты при оформлении любого рода государственной поддержки.

Возникает вполне резонный вопрос, алименты – это доход или нет? Все источники дают разную информацию, поэтому для принятия правильного решения необходимо опираться на законодательство.

Опираясь на определение понятия «доход» как совокупность денежных средств полученных субъектом в результате его деятельности можно с уверенностью утверждать, что алименты будут считаться доходом получателя.

При этом сумма алиментного платежа, поступающая в распоряжение одного из родителей, носит целевой характер и может расходоваться строго на содержание ребёнка, поэтому назвать алименты доходом всё же будет ошибочно. Правильнее и логичнее будет называть эти платежи способом распределения ответственности родителей за материальное благосостояние их совместного ребёнка.

Нужно ли платить налоги?

С поступающих родителю, занимающемуся воспитанием ребёнка, алиментных платежей не может взыматься ни один вид налогового бремени.

В случае если возникла такая ситуация, то необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В 5 пункте статьи 217 говорится о том, что алименты – это вид дохода физического лица, который не подлежит налогообложению.

В случае спорной ситуации необходимо подтвердить, что поступающие средства являются алиментами, предоставив соглашение, справку из службы судебных приставов или судебное решение.

Исчислять после или до вычета НДФЛ?

Вычет алиментов закреплен в Федеральном законе № 229. Сумма алиментного платежа рассчитывается в соответствии с требованиями исполнительного листа и после того, как заработок плательщика пройдёт процедуру удержания налога на доход физического лица в размере 13 %. Налог на алименты не может уменьшаться или увеличиваться, но его сумма может меняться в зависимости от изменения налоговой базы.

Для определения и перечисления точной суммы алиментных платежей бухгалтерия той организации, в которой работает плательщик, действует в следующем порядке:

• определяется размер заработной платы алиментоплательщика за конкретный месяц с учётом оклада, премиальных вознаграждений, установленных надбавок;
• из полученной суммы вычитается обязательный налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
• от оставшегося заработка определяется сумма алиментного платежа в соответствии с установленными в законе нормами: на содержание 1 ребёнка – 25%, 2 детей – 33 %, 3 и более детей – 50%.

НДФЛ с алиментов не вычитается, только с заработной платы алиментоплательщика.

Налоговые льготы

Как любой другой гражданин, плательщик алиментов имеет право на всевозможные налоговые льготы. Налоговая льгота представляет собой уменьшение той суммы, с которой государство забирает 13%.

Существует несколько видов налоговых льгот:

• после приобретения недвижимости. Получить этот вид льготы можно двумя способами – ежемесячной отменой взимания 13 % — НДФЛ или ежегодной одноразовой выплатой суммы в размере удержанного в предыдущем году НДФЛ. Если плательщик оформил этот вычет как ежемесячный платёж, то увеличится и алиментный платёж. Если же плательщик решил получить вычет единовременно, то он обязан с полученной суммы заплатить алиментный платёж, но проконтролировать размер и правдивость перечисления невозможно;
• на приобретение медикаментов или оплату обучения;
• льгота на ребёнка. Если плательщик оформляет налоговый вычет на ребёнка, то соответственно увеличивается сумма дохода, с которой бухгалтерия будет начислять алиментный платёж. На сегодняшний день вычет составляет 1400 рублей на одного или двух детей и 3000 на третьего и более.

Для того чтобы не возникало вопросов и спорных ситуаций при распределении и начислении алиментных платежей необходимо обязательно обращаться к помощи законодательных актов, в которых достаточно подробно и доходчиво описаны все необходимые процедуры.